17 de Octubre de 2024 |
La Comisión Representativa del IMCP ante las Administraciones Generales de Fiscalización del SAT realizó esta nueva edición, en la cual se analizan las responsabilidades generadas en la relación que se establece entre la autoridad, el contribuyente y el Contador Público Inscrito (CPI).
Esta edición de Lo que usted debe conocer acerca del Dictamen Fiscal, está especialmente dirigida a quienes aún tienen la oportunidad de dictaminarse con fines fiscales; asimismo, está encaminada para servir, de manera sencilla, como consulta para los estudiantes, contribuyentes y Contadores Públicos que quieran ejercer la profesión de manera independiente.
Este libro se encuentra escrito en un lenguaje claro, sencillo y directo, que incluye el marco normativo legal que los auditores deben observar en el desarrollo del análisis, de la revisión y emisión de su opinión para informar sobre el cumplimiento en tiempo y forma.
En esta obra se incorporan los nuevos anexos del dictamen fiscal, los papeles de trabajo que deberá presentar el CPI y algunas gráficas sobre el desarrollo profesional, así como los tipos de dictámenes presentados, ejemplos de opinión con salvedades, con implicaciones fiscales y algunos puntos importantes que deben mencionarse en el informe fiscal que el auditor debe vigilar en este trabajo.
Contenido
Presentación
Capítulo 1
Qué es y qué no es el dictamen fiscal
1.1 Generalidades
1.2 Opción de dictaminar los estados financieros para efectos fiscales
1.3 Ética en la actuación del Contador Público
1.4 Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente
Capítulo 2
Obligaciones del Contador Público que dictamina
2.1 Antecedentes
2.2 Requisitos para ser dictaminador
2.3 Evaluación de dictaminadores
2.4 Faltas más comunes de los dictaminadores
2.5 Sanciones al Contador Público Inscrito
Capítulo 3
Responsabilidades legales y profesionales
3.1 De socios o accionistas
3.2 De administradores
3.3 Del Contador Público Inscrito (CPI)
3.4 De las autoridades
3.5 De los comisarios
Capítulo 4
Papeles de trabajo del auditor y su revisión por parte de la autoridad
4.1 Preámbulo
4.2 Generalidades
4.3 Papeles impresos e información en medios electrónicos
4.4 Facultades de la autoridad para revisar los papeles de trabajo
4.5 Proceso de selección, revisión de los papeles de trabajo y los problemas más frecuentes
4.6 Envío al SAT de papeles de trabajo
Capítulo 5
Proceso de aceptación de clientes y revelaciones en el dictamen fiscal
5.1 Proceso de evaluación de la solicitud del cliente-prospecto
5.2 Revelaciones en el dictamen fiscal
Capítulo 6
Ventajas del dictamen fiscal
6.1 Credibilidad
6.2 Objetividad
6.3 Proceso secuencial
6.4 Declaración complementaria
6.5 El futuro del dictamen fiscal
Capítulo 7
Control y evaluación del Contador Público Inscrito en el SAT
7.1 Comentarios generales
7.2 Normatividad establecida por el IMCP para la actuación del Contador Público
7.3 Irregularidades más frecuentes en que incurren los CPI en la formulación de dictámenes para efectos fiscales
Capítulo 8
Opiniones del Contador Público
8.1 Consideraciones profesionales
8.2 Dictamen de estados financieros
8.3 Informe de comisario
8.4 Dictamen para efectos fiscales
8.5 Dictamen por enajenación de acciones
8.6 Dictamen para efectos del IMSS
8.7 Dictamen para efectos del INFONAVIT
8.8 Dictamen de contribuciones locales
8.9 Peritajes contables
8.10 Otros trabajos especiales
8.11 Declaratoria respecto al saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Capítulo 9
Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal (Sipred)
9.1 Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal (Sipred)
9.2 Contenido del Sipred
9.3 Manual de instalación del Sipred
9.4 Medio para su presentación
9.5 Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
9.6 Seguridad y confiabilidad
9.7 Medios de revisión
9.8 Consultas
9.9 Cuando el dictamen no surte efectos fiscales
Capítulo 10
Efecto del trabajo de especialistas
10.1 Responsabilidad del CPI sobre el trabajo de especialistas
10.2 Normatividad
10.3 Ejemplos de la participación de especialistas
Capítulo 11
Responsabilidad del CPI en materia de precios de transferencia
11.1 Concepto de partes relacionadas
11.2 Resumen de normatividad fiscal internacional y nacional aplicable a las obligaciones de los contribuyentes con operaciones entre partes relacionadas
11.3 Precios de transferencia y el dictamen fiscal
11.4 Recomendaciones de procedimientos mínimos de revisión para los CPI en materia de precios de transferencia
Capítulo 12
Tres ejemplos de aspectos relevantes a vigilar en el dictamen fiscal
12.1 Opinión con salvedades con implicaciones fiscales
12.2 Algunos asuntos importantes que deberán mencionarse en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente por incumplimiento por el contribuyente o por requerimiento de la autoridad
12.3 Tasa efectiva de impuestos a la utilidad y su interpretación
Bibliografía
Fuentes electrónicas
• Autor: Comisión Representativa del IMCP ante las Administraciones Generales de Fiscalización del SAT
• Edición: 9ª. edición, octubre de 2015
• Páginas: 206
• Tamaño: 16x22
