22 de Diciembre de 2024 |
Esta obra es resultado de las investigaciones de la Comisión de Apoyo a la Práctica Profesional Independiente (CAPPI), del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), la cual reúne la experiencia obtenida en más de cuatro décadas por los profesionales que la conforman y quienes han logrado establecerse de forma independiente, dirigiendo sus propios despachos.
Una de las actividades de esta Comisión es actualizar cada año el contenido de este manual y modernizar aquello que ha cambiado por la evolución lógica del desarrollo tecnológico, así como de eliminar lo que se volvió obsoleto.
En consecuencia, este trabajo que se actualiza al 31 de diciembre de 2013 permite obtener el conocimiento necesario para constituir un despacho independiente, los servicios que este puede prestar y, los aspectos legales que deben ser considerados, cómo administrar a sus integrantes, cómo fijar y determinar los honorarios para ser competitivos, las perspectivas de crecimiento, el tratamiento de los socios y asociados, y el control de calidad, entre otros, tomando en cuenta las disposiciones que se han dado a conocer por las autoridades y los medios de comunicación correspondientes.
Contenido
Prólogo
Introducción
Capítulo 1. Servicios profesionales del Contador Público Certificado
1.1 Servicios de asesoría fiscal
1.2 Servicios de auditoría de estados financieros
1.3 Servicios de contabilidad y de aseguramiento
1.4 Servicios financieros
1.5 Servicios de consultoría
1.6 Otros servicios
Capítulo 2. Entorno legal
2.1 En el ejercicio profesional
2.1.1 Derecho y garantía constitucional
2.1.2 Ley de Profesiones y su Reglamento
2.1.3 Derecho de asociación
2.1.4 Disposiciones fundamentales del IMCP y de sus
colegios federados
2.1.5 Normas de Información Financiera
2.2 Contrato de prestación de servicios profesionales
2.2.1 Concepto de contrato de prestación de servicios profesionales
2.2.2 Características del contrato
2.2.3 Elementos esenciales
2.2.4 Elementos de validez
2.2.5 Obligaciones de las partes contratantes
2.2.6 Ejemplos de contratos y/o convenios de servicios profesionales
2.3 Disposiciones legales relativas a los servicios profesionales
2.3.1 Contabilidad e información financiera
2.3.2 Dictaminación para efectos fiscales de los estados financieros
2.3.3 Dictaminación sobre el cumplimiento de las obligaciones
de la Ley del Seguro Social y sus reglamentos
2.3.4 Comisario de las sociedades anónimas
2.4 Contratación de personal dependiente e independiente de la firma
2.4.1 Ley Federal del Trabajo
2.4.2 Ley del Seguro Social
2.4.3 Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
2.5 Régimen fiscal como profesionista independiente
2.5.1 Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento,
Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
2.5.2 Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento
2.6 Sociedades civiles
2.6.1 Código Civil
2.6.2 Estatutos idóneos para una sociedad civil
2.6.3 Régimen fiscal federal
Capítulo 3. Administración de la firma
3.1 Recursos humanos
3.1.1 Personal administrativo
3.1.2 Personal profesional
3.2 Políticas administrativas
3.2.1 De personal
3.2.2 De oficina
Capítulo 4. Honorarios e informes internos y externos
4.1 Estimación de honorarios
4.1.1 Cálculo de honorarios
4.1.2 Cotización de honorarios
4.1.3 Cobro de honorarios
4.2 Control de trabajo
4.2.1 Métodos
4.2.2 Registro con base en el tiempo incurrido o devengado
4.3 Presupuestos
4.3.1 Plan de ingresos brutos
4.3.2 Presupuesto de ingreso mensual
4.3.3 Plan de cancelaciones
4.3.4 Presupuesto de gastos
4.4 Informes
4.4.1 Estados financieros
4.4.2 Informes de eficiencia y productividad
4.4.3 Informe de facturación y cobranza
Capítulo 5. Obtención y conservación de clientes
5.1 Obtención de clientes
5.1.1 Participación del despacho
5.1.2 Amistades
5.1.3 Relaciones con otros profesionistas
5.1.4 Relaciones con banqueros y ejecutivos de instituciones de crédito
5.1.5 Participación en conferencias y otros eventos técnicos
5.1.6 Pertenecer a asociaciones profesionales, comerciales e industriales
5.1.7 Promoción de los servicios del Contador Público
5.1.8 Seguimiento del proceso de prospectación
5.2 Conservación de clientes
5.2.1 Aspectos relevantes para conservar la clientela
5.2.2 Servicios adicionales a los clientes
5.2.3 Políticas a observar respecto a los clientes
5.2.4 Realizar encuestas periódicas de satisfacción de los clientes
5.3 Políticas relacionadas con los colaboradores de la firma
5.3.1 Elección e instrucción del personal que desarrollará
los trabajos en las oficinas del cliente
5.3.2 Inamovilidad de los colaboradores asignados para
desarrollar un trabajo
5.3.3 Comportamiento de los colaboradores en las oficinas
de los clientes
5.3.4 Supervisión del trabajo por parte del Contador Público
Capítulo 6. Estrategias de crecimiento
6.1 Análisis del mercado potencial
6.1.1 Servicios profesionales
6.1.2 Ubicación de la firma
6.1.3 Competencia profesional
6.2 Implementación de recursos humanos
6.2.1 Personal técnico
6.2.2 Personal administrativo
6.3 Necesidad de recursos económicos
6.3.1 Instalaciones, equipo y personal
6.3.2 Requerimientos de capital
6.3.3 Retiros de utilidades
6.4 Otras opciones de crecimiento
6.4.1 Representaciones
6.4.2 Fusiones
6.4.3 Cómo establecer una firma de relaciones internacionales
6.5 Otros aspectos que influyen en el crecimiento de una firma
6.5.1 Honorarios
6.5.2 Imagen ante los usuarios
6.5.3 Organización interna
Capítulo 7. Socios y asociados
7.1 Perfil de un socio
7.1.1 Conocimientos técnicos
7.1.2 Experiencia profesional
7.1.3 Características personales
7.2 Aceptación de nuevos socios
7.2.1 Estudio de la actuación de los gerentes
7.2.2 Requisitos de aceptación
7.3 Participación en el capital
7.3.1 Mecánica
7.3.2 Porcentaje de participación en el capital
7.3.3 Compensación
7.4 Separación de un socio de la firma
7.4.1 Causas
7.4.2 Formas de compensación sobre las causas del retiro
7.5 Evaluación de la actuación
7.5.1 Conceptos
7.5.2 Formulario
Capítulo 8. Control de calidad
8.1 Etapa 1. Asegurar el cumplimiento del Código de Ética Profesional
8.1.1 Integridad
8.1.2 Objetividad
8.1.3 Diligencia y competencia profesional
8.1.4 Confidencialidad
8.1.5 Comportamiento profesional
8.2 Etapa 2. Identificación de los servicios de la firma y
sus principales regulaciones
8.3 Etapa 3. Establecer en la estructura de la firma el sistema
de control de calidad y los responsables
8.3.1 Elementos de un sistema de control de calidad
8.4 Etapa 4. Aplicable a firmas que presten servicios de
auditoría de estados financieros
Autor: Obra compilada por la CAPPI
• Páginas: 408
• Tamaño: 16 x 22 cm
